Главная  /  Статьи  /  Как избежать подозрений в дроблении бизнеса при оптимизации налогов?
28.05.2020 #Бизнес

Как избежать подозрений в дроблении бизнеса при оптимизации налогов?

Кризис, связанный с коронавирусом, усиливает желание бизнеса сэкономить на любых расходах. Отсрочки и уж тем более отмена налоговых платежей положены не всем, а государство будет изыскивать любые возможности пополнения бюджета за счет отраслей, не попавших в льготные списки. Как избежать санкций и штрафов в условиях пристального внимания фискальных органов?

Почему ФНС так внимательно следит за дроблением бизнеса? 

Потому что это одна из самых популярных схем «оптимизации» налоговой нагрузки на бизнес. На общей системе налогообложения приходится платить НДС и налог на прибыль. Чтобы избежать этого, группы компаний прибегают к формальному дроблению. Задача ФНС противоположна – максимизировать платежи, собираемые в бюджет. Поэтому служба уделяет особое внимание борьбе со схемами искусственного дробления бизнеса. Полтора года назад было опубликовано специальное письмо, прямо поручающее инспекциям усилить контроль за такими налогоплательщиками. 

Какими проблемами для бизнеса грозят обвинения в дроблении? 

3-й пункт 122-й статьи НК РФ гласит, что неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы карается штрафов в двойном размере – 40% от неуплаченной суммы. Собственникам и руководителям компании грозит как уголовная, так и субсидиарная ответственность. Теперь риски бизнесменов не ограничиваются их вкладом в уставной капитал. 

Юридическая сторона проблемы в том, что «дробление бизнеса» — термин, не закрепленный в законах. Де-факто под этим понимается разделение на взамозависимые компании. Чтобы избежать обвинений в дроблении, приходится доказывать здравую экономическую мотивацию такого разделения. Если доказательства невиновности неубедительными, итоговая налоговая выгода считается необоснованной. Сэкономленную сумму приходится возвращать в бюджет, а еще и платить штраф в размере 40 %

Бизнесу не запрещено создавать группы взаимозависимых компаний и ИП. Но при этом будьте готовы документально подтвердить экономическую цель разделения бизнеса, привести доказательства предпринимательской выгоды в виде роста прибыли и снижения затрат.

Каковы признаки, которые дают повод для обвинений в дроблении? 

ФНС поясняет, что подозрения в схемах ухода от налогов появляются в случаях «ведения налогоплательщиком и связанными с ним субъектами одного и того же вида деятельности, подконтрольность субъектов проверяемому налогоплательщику, что исключает наличие у формальных участников самостоятельных доходов по сделкам, отсутствие реального участия таких субъектов в деятельности, осуществляемой самим налогоплательщиком».

На практике налоговые инспекции обращают пристальное внимание на такие признаки: 

  1. продажа товаров через одни и те же магазины под одной торговой маркой
  2. использование фирмами единых систем расчетов с покупателями, закупки товара, складирования и хранения, а также одного офиса и одного адреса регистрации
  3. миграция сотрудников из одной фирмы в другую без изменения места работы, должностных функций и зарплаты, формирование кадрового состава вновь созданных организаций за счет работников общества;
  4. наличие родственных отношений между руководителями и учредителями организаций;
  5. открытие расчетных счетов в одном банке
  6. оформление магазинов организаций в едином стиле
  7. возложение на общество расходов рекламного характера
  8. отсутствие активов и основных средств для самостоятельного осуществления деятельности.

Что делать бизнесу, чтобы обезопасить себя от обвинений, штрафов и иной ответственности при оптимизации налогов? 

Собственникам бизнеса, желающим избежать обвинений в незаконных налоговых схемах, «ТОП ЛАЙН» советует соблюдать следующие практические рекомендации: 

  1. Исключите наличие договоров внутри группы с одними и теми же контрагентами – чтобы цепочка взаимоотношений не выглядела подозрительно 
  2. Исключите механизмы оптимизации налогов между юрлицами, входящими в состав группы: аренда транспорта, субаренда помещений, наличие одного IP-адреса, одной бухгалтерии (если только это не аутсорсинговая компания), сотрудников, работающих по совместительству в группе компаний.
  3. Крупные ( с точки зрения оборотов компании) сделки нужно выносить на обсуждение и согласование всего руководящего состава группы. 
  4. Продумывайте и протоколируйте разумную деловую цель сделки, с акцентом на ожидаемый экономический результат 
  5. Не допускайте передачи временной финансовой помощи внутри группы компаний. Временную финансовую помощь может оказать только участник юр. лица с целью увеличения чистых активов (что позволит избежать наличия отрицательных чистых активов в пределах двух лет подряд и необходимости банкротства компании).
  6. Исключите выдачу беспроцентных и долгосрочных займов.
  7. Если без займов не обойтись, выдавайте только процентные займы (под действующие рыночные ставки кредитных организаций) с залоговым обременением либо поручительством 
  8. Исключить одновременное выполнение своих обязанностей сотрудниками группы компаний в одних и тех же юридических лицах.
  9. Сотрудники компании должны обладать информацией только о юридическом лице, с которым имеют трудовые отношения (в случае вызова на допрос они не будут обладать конфиденциальной информацией).
Поможем законно оптимизировать налоги
Поделитесь статьей:
Свежие статьи
Контроль государства за предпринимателями становится все жестче. Лазейки для обнала перекрываются. Появляются новые методы борьбы с любителями уклониться от НДС. Игра в «азартные игры» становится все более опасным увлечением. Управляющий партнер TOPLINE Наталья Ненашева всегда за честный прозрачный бизнес и за законные методы налоговой оптимизации. Она подготовила гайд для собственников и топ-менеджеров бизнеса – о… Подробнее »Обнал и серые схемы: все лазейки перекрыты?
Управляющий партнер TOPLINE Наталья Ненашева приготовила подробную пошаговую инструкцию. Советы, тонкости, секреты и лайфхаки – все, что нужно владельцам и гендиректорам для поиска хорошего бухгалтера. Или главного бухгалтера.   1. Актуальные знания важнее диплома.  Профильное образование необходимо, но образования недостаточно. Бухгалтерия – это сфера, где все меняется особенно быстро, постоянно обновляется законодательство, появляются новые законы,… Подробнее »КАК ВЫБРАТЬ БУХГАЛТЕРА: 15 РЕКОМЕНДАЦИЙ СОБСТВЕННИКАМ БИЗНЕСА
Для самых амбициозных и динамичных предпринимателей «ТОП ЛАЙН» приготовил эффективный инновационный продукт. Личный коучинг владельцев бизнеса. Мы назвали его «Финансовый Детокс».   Итак, вы  — успешный динамичный предприниматель, который уже отстроил свой бизнес. Ваши товары и услуги классно продаются. Вы выходите на новые рынки, но при этом хотите платить меньше налогов. Вы боитесь обвинений в… Подробнее »ПЕРЕХОДИМ НА ЗДОРОВЫЙ ОБРАЗ ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА! ЧТО ТАКОЕ ФИНАНСОВЫЙ ДЕТОКС И КОМУ ОН НУЖЕН
Полезные статьи
каждую неделю
Расскажем о тонкостях бизнеса,
налогов и бухгалтерии
Подписаться
Нужна помощь
в подборе услуги?
8 (800) 350-81-08
info@1topline.ru
Подпишитесь на рассылку
Расскажем о тонкостях бизнеса, налогов и бухгалтерии
Подписаться
Спасибо, за подписку!
Присылаем на почту полезные статьи из нашего блога
Заказ обратного звонка
Оставьте номер телефона.
Мы перезвоним, уточним вашу задачу
и предложим решение

Мы получили вашу заявку.
Специалист перезвонит вам
в течение 15 минут.
Работаем по будням с 10:00 до 19:00