Главная  /  Статьи  /  НАЛОГИ-2020 И НОВЫЕ МЕТОДЫ ФНС. КАК БИЗНЕСУ ИЗБЕЖАТЬ ДОНАЧИСЛЕНИЙ И ОБВИНЕНИЙ В ДРОБЛЕНИИ
21.09.2020 #Бизнес

НАЛОГИ-2020 И НОВЫЕ МЕТОДЫ ФНС. КАК БИЗНЕСУ ИЗБЕЖАТЬ ДОНАЧИСЛЕНИЙ И ОБВИНЕНИЙ В ДРОБЛЕНИИ

В 2020-м продолжается традиционная игра в «кошки-мышки». Бизнес пытается оптимизировать платежи в бюджет, а ФНС ищет новые признаки, позволяющие выдвинуть обвинения в незаконном дроблении, уходе от налогов – и доначислить огромные суммы. Разбирая судебные споры между предпринимателями и налоговиками, Верховный Суд летом вынес несколько показательных решений. «ТОПЛАЙН» приготовил обзор аспектов, которые должен знать каждый собственник бизнеса. Чтобы не бояться налоговых проверок, важно учиться на ошибках предпринимателей, которые «подставились» под многомиллионные санкции и штрафы. И в то же время брать пример с тех, чей грамотный подход к дифференциации финансовых потоков позволил отбиться от всех обвинений в необоснованном дроблении

СДАЧА ОФИСА В АРЕНДУ ПОДКОНТРОЛЬНОЙ ФИРМЕ – ОДНОЗНАЧНЫЙ ПРИЗНАК ДРОБЛЕНИЯ

Московская компания сдавала офисы в аренду подконтрольным фирмам. Эти юрлица, работая на УСН, занимались субарендной деятельностью, сдавая коммерческую недвижимость по рыночным ценам. Целью схемы была оптимизация налогообложения, т.к. основной объем выручки поступал на счета фирм, применяющих «упрощенку».

ФНС вскрыла схему и обвинила головную компанию в необоснованном дроблении бизнеса с целью ухода от налогов. Фискальные органы доначислили огромную сумму – 41,5 млн. ₽ НДС и 36,5 млн. ₽ налога на прибыль, а также пени на 29 млн. ₽ и 6 млн. ₽ штрафа.

В попытках оспорить решение налоговиков компания-владелец офисов дошла до Верховного Суда, однако высший орган подтвердил выводы нижестоящих инстанций (арбитражного суда Москвы). Летом Верховный Суд обнародовал свое определение по спорному делу, в котором подчеркнул: у налогового органа были все правовые основания для принятия решения (т.е. доначислений налогов, пени и штрафов). ВС согласился с тем, что компания действовала с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем дробления бизнеса и искусственного распределения выручки на подконтрольные организации за счет формальных договоров субаренды.

Наталья Ненашева, управляющий партнер «ТОПЛАЙН»:

— Арендные отношения между взаимозависимыми фирмами всегда порождали у ФНС подозрения в уклонении от налогов. Различные компании пытались оспаривать обвинения в необоснованном дроблении. Но после того, как Верховный Суд столь однозначно поддержал налоговиков и выпустил свое определение, все подобные дела будут решаться не в пользу предпринимателей. Прецедент создан, позиция ВС РФ ясна. «ТОПЛАЙН» рекомендует бизнесу отказаться от схем оптимизации, в которых присутствуют аффилированные фирмы на УСН и договоры субаренды коммерческой недвижимости. ФНС легко вычисляет такие методы уменьшения налоговой нагрузки. Налоговики будут суммировать совокупную выручку по договорам аренды и субаренды, доначисляя НДС и налог на прибыль. Оспорить доначисления будет просто невозможно.

КАК БИЗНЕСМЕНЫ «ПОДСТАВЛЯЮТСЯ» ПОД МИЛЛИОННЫЕ ДОНАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ

В июле вышло еще одно определение ВС РФ, в котором судьи вновь встали на сторону налоговиков. ФНС обвинило волгоградского ИП в дроблении бизнеса с целью занижения торговой выручки. Она распределялась между взаимозависимыми ИП на УСН. Вот список доказательств, которые арбитражный суд региона счел убедительными (а Верховный Суд эту позицию поддержал)

— Налоговые декларации сдавал один и тот же человек, а в документах был указан один и тот же номер телефона.

— Та же картина наблюдалась с банковскими документами на открытие счетов – да еще у бенефициаров схемы была доверенность на управление этими счетами. Средства на них вносил сотрудник «головного» юрлица

— Одни ИП были родственниками, другие — сотрудниками предпринимателя-оптимизатора. Третьи, меняя работодателя, не меняли ни место работы, ни должность, ни обязанности. Использовались одни и те же складские помещения

— Товарооборот с главным участником составлял более 90 % оборота у ИП-участников схемы. Отгрузка товаров осуществлялась по заниженным ценам.

Наталья Ненашева, управляющий партнер «ТОПЛАЙН»:

— В 2020-м играть в азартные игры с государством себе дороже. У ФНС есть инструмент контрольно-аналитической проверки налогоплательщиков. Если создается видимость деятельность нескольких самостоятельных фирм или ИП, эта схема выявляется достаточно быстро. И доказательства, подобные приведенным в этом деле, сочтет убедительными любой суд. Заметьте, что фактором риска являются и сотрудники-участники схем – в беседах с инспекторами подчиненные часто рассказывают все, что знают, не скрывая деталей оптимизационных схем или существования единого центра продаж.

При этом предприниматели зачастую не соблюдают элементарных мер предосторожности. Например, отчетность разных компаний отправляется в налоговую с одного IP-адреса. Нельзя забывать, что ФНС – очень «продвинутая» с технической точки зрения структура. Она легко отслеживает подобные шаги, получая серьезные доказательства обвинений в дроблении.

ГРАМОТНАЯ СТРУКТУРА БИЗНЕСА УБЕРЕЖЕТ ОТ ПРОБЛЕМ ПРИ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКЕ. ДОКАЗАНО НА ПРАКТИКЕ

Впрочем, некоторые решения Верховного Суда защищали право бизнеса на легальное дробление. Один из предпринимателей создал новое ООО, и попал под обвинения в умышленном уходе от налогов, многомиллионные доначисления и штрафы. ФНС аргументировала свою позицию тем, что собственник знал о предстоящей крупной сделке и специально создал новую фирму – чтобы доход другого юрлица не превысил лимит по выручке и остался на УСН.

Однако суды – в том числе ВС РФ – не поддержали позицию проверяющих. Было установлено, что две компании (старая и новая) являются самостоятельными. У каждой фирмы есть свой банковский счет, свой штат персонала, собственное имущество и независимый от других юрлиц бухучет. Также эти компании являются дисциплинированными налогоплательщиками.

Наталья Ненашева, управляющий партнер «ТОПЛАЙН»:

— ТОПЛАЙН» всегда напоминает собственникам бизнеса: в таком деликатном деле, как дифференциация товарных и финансовых потоков, очень важно соблюдать юридические формальности. Грамотные управленческие решения подстрахуют вас от обвинений в необоснованном дроблении и усложнят задачу инспекторов по сбору доказательств. Все шаги должны быть правильно оформлены и задокументированы. Предприниматели, применяющие такой подход, уберегают себя от многомиллионных доначислений и штрафов. Правильно структурировать бизнес помогают услуги профессионалов из сферы консалтинга. Расходы на экспертов по управленческому и налоговому учету всегда меньше тех сумм НДС и налога на прибыль, которые может доначислить ФНС по итогам проверок. Если применен грамотный алгоритм, вас при всем желании не смогут обвинить в уклонении от налогов.

Поделитесь статьей:
Свежие статьи
Завершаем серию публикаций на тему выхода бизнеса из тени. Сегодня – реальные кейсы из консалтинговой практики «ТОП ЛАЙН». Кого из владельцев к обелению подтолкнула сама жизнь, ошибки, подстерегающие коммерсантов, и шаги предпринимателей, с которых полезно брать пример другим собственникам бизнеса – в свежей статье Убытки при больших оборотах? Возможно, собственника обманывают подчиненные Для начала короткая… Подробнее »КАК ИЗБЕЖАТЬ ОШИБОК, ВЫВОДЯ БИЗНЕС ИЗ ТЕНИ. ЛАЙФХАКИ ОТ «ТОП ЛАЙН»
«ТОП ЛАЙН» продолжает информировать собственников и гендиректоров о плюсах и подводных камнях вывода бизнеса из тени. Сегодня – о ситуациях, в которых обеление необходимо. Ведь затраты на реорганизацию предпринимательских процессов и разумное увеличение налоговой нагрузки зачастую являются инвестициями в рост, масштабирование и успешное развитие бизнеса. Кредиты, госзакупки и другие причины приступить к обелению Итак, в… Подробнее »КОГДА ОБЕЛЕНИЕ БИЗНЕСА – ИНВЕСТИЦИИ В ЕГО РАЗВИТИЕ
Правительство утвердило новую программу льготных кредитов на «восстановление бизнеса». Постановление кабинета министров уже подписано, заявки на получение займов будут принимать с 9 марта. Процентная ставка предлагается выгодная – 3 % годовых. Однако получить деньги на таких условиях смогут далеко не все предприниматели. Главным отличием от прошлогодних субсидий на «сохранение занятости» в том, что новые кредиты… Подробнее »НОВЫЕ «ЛЬГОТНЫЕ» КРЕДИТЫ: ЗАЙМЫ НЕ ДЛЯ ВСЕХ, И СПИСЫВАТЬ ИХ НЕ БУДУТ
Полезные статьи
каждую неделю
Расскажем о тонкостях бизнеса,
налогов и бухгалтерии
Подписаться
Нужна помощь
в подборе услуги?
8 (800) 350-81-08
info@1topline.ru
Подпишитесь на рассылку
Расскажем о тонкостях бизнеса, налогов и бухгалтерии
Подписаться
Спасибо, за подписку!
Присылаем на почту полезные статьи из нашего блога
Заказ обратного звонка
Оставьте номер телефона.
Мы перезвоним, уточним вашу задачу
и предложим решение

Мы получили вашу заявку.
Специалист перезвонит вам
в течение 15 минут.
Работаем по будням с 10:00 до 19:00