Как сэкономить с помощью налога для самозанятых

Кто такой «самозанятый»

Официально в законодательстве РФ отсутствует таких терминов как «налог для самозанятых» и «самозанятый». Их стали широко использовать в СМИ после того, как в Госдуме начали обсуждение налога на профессиональный доход (НПД).

НПД предложили как альтернативу уже принятым системам налогообложения: упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей и патентам.

Кто может стать самозанятым

• Для перехода на новый режим налогообложения вы должны:
• физическое лицо или ИП;
• получать доход от самостоятельной деятельности или сдачи в аренду жилья;
• не иметь сотрудников, работающих по трудовому договору.

Год назад НПД был введен в 4 областях: в Московской области и в Москве, в республике Татарстан и Калужской области.

Но с начала января 2020 года его применение было расширено на 23 региона сроком на 10 лет. Изменения законодательства коснулись регионов-доноров, и регионов, где присутствуют города-миллионники.

Налог для самозанятых: сколько придется платить

Налог для самозанятых предусматривает две ставки: 6 и 4%. Если вы получаете выплату от физического лица – ставка составит 4%. С платежей от ИП и организаций взимается 6%. Эти ставки останутся фиксированными на ближайшие 10 лет, и не будут меняться до 2029 г.

Но существует условие, согласно которому под НПД подпадает только доход до 2,4 миллионов руб. в год. При этом никаких лимитов на ежемесячный доход не устанавливается. Налоги от сумм превышающих 2,4 млн. рублей оплачиваются по другим режимам налогообложения:

• для физ. лиц — НДФЛ в размере 13%;
• для ИП — стандартный налог для ИП (так же 13%) либо платежей по специальному режиму для индивидуальных предпринимателей.

Какие есть альтернативы

На сегодняшний день перед предпринимателем встает выбор:

• Продолжить работать в «серую». Сейчас это не лучший выбор. Дело в том, что в этом году участились требования от налоговой к банкам по блокировке счетов предпринимателей, которые имеют налоговые задолженности.
• Работать по договору подряда. В этом случае уплата налогов в размере 13% ложится на заказчика. Из-за этого возрастает стоимость ваших услуг, что вряд ли привлечет к вам больше клиентов.
• Платить налоги в стандартном режиме (НДФЛ) – 13%. Такая высокая процентная ставка часто невыгодна для предпринимателей.
• Работать по упрощенной системе налогообложения (УСН) для ИП или патенту, если они необходимы для вашей деятельности.

К  самозанятым в нашей стране относятся программисты, репетиторы, дизайнеры, няни, частные автомеханики, электрики, слесари и т.д. Для них доступны НДФЛ, УСН и НПД (налог на профессиональную деятельность). 

Сравним эти способы.

При работе с упрощенной системой налогообложения ставка составляет 6% от доходов или 15% от суммы «доходы минус расходы». К этой сумме прибавляются социальные платежи (на данный момент эта сумма составляет 29354 руб.) и 1% от дохода, превышающего 300 тысяч руб. в год.

Размер патентного платежа рассчитывается индивидуально в зависимости от вида деятельности и региона. Это могут быть несколько десятков тыс. руб. в год. Страховые взносы платятся так же, как при «упрощенке». Преимуществом такого режима является то, что сумма доходов не влияет на размер платежа. А недостатком то, что далеко не все виды деятельности подпадают под патент. Их всего 63.

Но у этих режимов также существуют пределы по доходам. Для пользователей патента они составляют 60 млн. руб. в год, а для УСН – 150 млн. руб.

Как выгоднее зарегистрироваться самозанятому

Рассчитайте сумму годовых обязательных платежей по каждому из доступных для вас режимов.

Допустим, вы работаете репетитором в Москве и ваш доход составляет 70 тыс. руб. в месяц  – 840 тыс. рублей в год.

Для физического лица, размер вашего платежа (НДФЛ) составит 13%. Это 109 200 рублей.

Если вы работаете по УСН ваш платеж составит 50 400 руб. (налог 6%) + 41 638 руб. (взносы на медицинское и пенсионное страхование).

Но если платежи на медицинское и пенсионное страхование уплачиваются в том же отчетном периоде, за который платится налог, то их сумма будет вычтена из итоговой суммы. Если это условие выполнено, размер платежа составит 50 400 руб. (если условие не выполнено – 92 038 руб.).

При работе с патентом на «Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству» в Москве  ваша плата составит 19 800 + 41 638 (социальные взносы) = 61 438 руб.

А в случае налога на профессиональный доход ваша плата составит 33 600 руб., при работе с физическими лицами, или 50 400 руб. при работе с юридическими лицами.

Социальные взносы, даже если вы индивидуальный предприниматель, платятся только по желанию, если вы хотите получать страховой пенсионный стаж.

Из наших простых подсчетов следует, что если вы работаете с физ. лицами, наиболее выгодным режимом налогообложения для вас станет именно налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых. Если же вы получаете выплаты от юридических лиц, вы можете выбирать между НПД и УСН, т.к. сумма платежа по ним оказалась равной.

Что дальше

Несомненно, в планах правительства на сегодняшний день главной целью является вывести самозанятых из теневой экономики. По некоторым данным, теневая экономика в России составляет порядка 30%, и при выходе самозанятых и их налогов из «тени»,  сильно возрастет приток средств в федеральный и региональный бюджеты.

По прогнозам Министерства финансов, к 2024 году, количество «официальных» самозанятых возрастет до 2,4 млн. человек. А уже в 2020 году их станет 800 тысяч.

Стимулом для выхода предпринимателей из тени также является сокращение использования наличных платежей, и рост возможностей банков по обработке и анализу данных. Другими словами, стало гораздо удобнее работать с банками, чем оставаться «в тени» и получать свои платежи в наличных.

Также возможность оформиться как самозанятый открывает доступ к пенсии, медицинской помощи, как минимум — в объеме обязательного медицинского страхования, и получению кредитов по своему банковскому счету.

Если государство будет и дальше гарантировать неизменность налоговых ставок, то честная и открытая деятельность предпринимателей перед государством станет более выгодной для них, и число предпринимателей в нашей стране начнет расти.