Главная  /  Статьи  /  Как бизнесу сэкономить на налогах 1,5 млн рублей? Кейс от «ТОП ЛАЙН»
01.07.2020 #Бизнес

Как бизнесу сэкономить на налогах 1,5 млн рублей? Кейс от «ТОП ЛАЙН»

В «ТОП ЛАЙН» обратилась компания, у которой по итогам 2019 года осталась нераспределенная прибыль – чуть более 70 миллионов рублей. У владельца бизнеса возник вопрос: как получить эти средства с оптимальными налоговыми последствиями? 

Собственник ООО мог забрать прибыль в качестве премии, выплаченной гендиректору организации по итогам деятельности за год. Поскольку гендиректором является сам владелец, они имел полное право выплатить премию сам себе. Однако выплаты такого рода не столь просты с точки зрения налогообложения – как и тот факт, что владелец бизнеса значительную часть времени проживает за границей.  

Выбор между премией и дивидендами: где меньше подводных камней?

 «ТОП ЛАЙН» указал клиенту, что существует основной способ выплаты вознаграждения – дивиденды. Собственник ООО имеет право получить в качестве дивидендов любую долю от прибыли, остающейся после налогообложения. 

При выработке оптимального с точки зрения налогов решения наши эксперты 

внимательно изучили два главных аспекта проблемы: 

  • Может ли выплаченная премия считаться доходом от осуществления трудовой деятельности
  • Является ли собственник и гендиректор компании в одном лице налоговым резидентом РФ. 

Первый аспект принципиально важен потому, что ФНС пристально мониторит выплаты таким специалистам, а все начисления требуют ответственного правового обоснования 

Второй аспект важен потому, для резидентов ставка НДФЛ с дивидендов – 13 %, для нерезидентов – 15 %. 

Если премия «нетрудовая», то ставка НДФЛ намного выше

Гендиректор, который является единственным учредителем ООО, имеет право премировать самого себя. Вот только у ФНС немедленно появится подозрение в том, что на самом деле эта премия – завуалированные дивиденды (особенное при отсутствии премий у других сотрудников). 

А в случае с нашим клиентом возникал еще более серьезный риск. Ведь выступая в роли гендиректора, собственник носитель иностранного паспорта с точки зрения налогового законодательства являлся бы высококвалифицированным специалистом. Т.е. иностранным работником с особо ценными компетенциями. Доход таких сотрудников облагается НДФЛ в размере 13% только в определенных случаях. Если это выплаты в рамках трудового договора (или договора ГПХ), а именно зарплаты, премии в рамках трудовой деятельности, вознаграждение за услуги или работы.

Внутренние документы компании позволяли платить премии за счет чистой прибыли, но в систему оплаты труда эти выплаты не входили. Таким образом, фискальные органы могли не признать эти 70-миллионную премию доходом, полученным в результате трудовой деятельности. И могли бы начать взыскание НДФЛ с нетрудовых доходов. В случае нашего клиента эта ставка составила бы 30%.

Риск возникновения спора был велик, а его исход неясен. Выводы экспертов «ТОП ЛАЙН» базировались на оценке правовых и экономических аспектов деятельности компании (например, соотношение потенциальной премии с определенными статьями расходов). 

«Направление нераспределенной прибыли в размере 100% на выплату премии высококвалифицированному специалисту, является нелогичным и экономически необоснованным», — так была сформулирована рекомендация для нашего клиента.

Резиденты и дивиденды: разница в налогах считается по календарю

В варианте с дивидендами ключевой фактор – резидентский статус.   

Резидентами считаются люди, которые фактически находятся в России минимум 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Те, кто пребывает в нашей стране меньше этого срока – нерезиденты. 

Налоговое резидентство не зависит от гражданства. Гражданин РФ может быть и резидентом, и не резидентом — если живёт за границей, например.

Ключевой момент – дата выплаты дивидендов и резидентский статус накануне нее. Минфин России в Письме от 29 апреля 2015 г. № 03-08-05/24901 разъясняет, что в случае нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо не признается налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций подлежат обложению с применением налоговой ставки 15% (как установлено в п.3 ст. 224 НК РФ и п.6 ст.275 НК РФ) 

«ТОП ЛАЙН» предотвратил переплату налогов в сумме 1,5 млн ₽ и риски доначисления НДФЛ на более серьезную сумму 

Изучив ситуацию в компании, «ТОП ЛАЙН» пришел к таким выводам: 

  1. Собственник компании мог выплатить премию себе как генеральному директору. Но ее размер не должен был составлять значительной доли от размера чистой прибыли – иначе риск споров с ФНС и начисления НДФЛ по повышенной ставке становился слишком велик.
  2. Оптимальный с точки зрения налоговой нагрузки вариант – выплата собственником дивидендов самому себе. В этом случае бизнесмену оставалось лишь правильно подсчитать дни, которые он провел в России за последние 12 месяцев, обеспечить себе статус резидента и перечислить в казну 13% в качестве НДФЛ.
  3. «Добрать» необходимые для резидентского статуса дни тоже реально. Ведь расчет 183 календарных дней ведется от дня, предшествующего дате получения дохода. Таким образом, можно сначала провести в России необходимый срок, а потом начислять себе дивиденды с прибыли компании. 

Такие рекомендации мы и дали нашему клиенту. Благодаря обращению в «ТОП ЛАЙН», владелец прибыльного ООО: 

— как минимум сэкономил 2% от суммы своей прибыли. Ведь если бы он получил дивиденды в статусе нерезидента, налог составил бы 15% от дохода. С учетом того, что речь шла о 70 млн рублей, даже разница в 2% означает серьезную экономию по налогам – почти 1,5 млн рублей.

— обезопасил компанию от пристального внимания ФНС, а себя – от спора с фискальными органами по поводу доначисления НДФЛ по «нетрудовой» ставке 30%. 

Обращайтесь в «ТОП ЛАЙН» за помощью! Наши эксперты в области налогового, юридического, бухгалтерского и управленческого консалтинга помогут вам принимать оптимальные решения!

Поделитесь статьей:
Свежие статьи
Тонкости борьбы с проблемами, от которых бизнес страдает прямо сейчас. Кто поможет выявить слабые места перед вызовом в налоговую. Что требуется для правильного оформления сделок в 2020-м. От чего убережет профессиональный налоговый аудит. Об этом собственникам и директорам бизнеса расскажет Наталья Ненашева. Читайте гайд от управляющего партнера «ТОПЛАЙН»
Вам кажется, что вы платите слишком много налогов? Опасаетесь предстоящих проверок от ФНС? Хотите вывести фирму из «серой зоны», но не знаете, как? «ТОПЛАЙН» - о ситуациях, когда налоговый аудит реально необходим. А также о том, почему такой аудит помогает не только обеспечить безопасность, но и повысить эффективность вашего бизнеса
Рассказываем, как организациям работать с самозанятыми, чтобы не вызывать вопросов у налоговой
Полезные статьи
каждую неделю
Расскажем о тонкостях бизнеса,
налогов и бухгалтерии
Подписаться
Нужна помощь
в подборе услуги?
8 (800) 350-81-08
info@1topline.ru
Подпишитесь на рассылку
Расскажем о тонкостях бизнеса, налогов и бухгалтерии
Подписаться
Спасибо, за подписку!
Присылаем на почту полезные статьи из нашего блога
Заказ обратного звонка
Оставьте номер телефона.
Мы перезвоним, уточним вашу задачу
и предложим решение

Мы получили вашу заявку.
Специалист перезвонит вам
в течение 15 минут.
Работаем по будням с 10:00 до 19:00