Главная  /  Статьи  /  Опасные схемы налоговой оптимизации: 8 ошибок предпринимателей
29.10.2018 #Бизнес

Опасные схемы налоговой оптимизации: 8 ошибок предпринимателей

К концу года тема налоговых проверок становится еще более актуальной. Для того, чтобы внезапные проверки не нарушили деятельность вашей компании, Наталья Ненашева, управляющий партнер консалтинговой компании TOPLINE, рассказала об опасных схемах налоговой оптимизации, а также привела наиболее распространенные ошибки руководителей.

Важно отметить, что схемы отличаются от ошибок осознанностью совершения, а значит и последствиями. Начнем с ошибок, с которыми руководители сталкиваются в силу низкой осведомленности, отсутствия опыта или излишней смелости.

 

1. Стремление сэкономить на профессионалах

И, как следствие, — низкие компетенции бухгалтеров. Что, в большинстве случаев, приводит к несвоевременной или некачественной отчетности, неправильно заполненным декларациям и предоставлению неверных сведений. Налоговая инспекция, в свою очередь, такие неточности может не пропустить. Как результат — камеральная или выездная проверка, а также приостановка расчетных счетов, чтобы привлечь внимание нарушителей к проблеме в кратчайшие сроки. Санкции, которые накладываются на нарушителя при несвоевременной подаче налоговой декларации, назначены в статье 119 НК. При этом штраф устанавливается согласно сроку опоздания.

 

2. Выбор недобросовестных контрагентов

В частности, отсутствие должностной осмотрительности при выборе партнера (закон об обязательном применении системы внутреннего контроля на предприятии). Возможность попасть на недобросовестного контрагента в настоящее время крайне высока. Например, вы заключили сделку, где указали реальную сумму сделки, а контрагент со своей стороны завысил ее стоимость, чтобы снизить размер своих налогов. В такой ситуации есть все шансы, что налоговая придет к вам с вопросами, и доказать, что вы правы, без должной экспертизы будет невозможно. Последняя система АСК НДС-3 позволяет налоговому сотруднику отследить абсолютно все операции по продаже товаров. Так как система подключена к банковской, то сразу становятся видны зависимые друг от друга компании и движение денежных сумм, которые вы выводите из-под налогообложения. Соответственно, платежи, проведенные «неправильному» контрагенту, придется объяснять уже налоговому инспектору.

 

3. Неправильный выбор налогообложения

Влечет за собой уплату предпринимателем излишних налогов и ведение дополнительного бухгалтерского учета при отсутствии для этого необходимости. Патентная система, УСН, единый сельскохозяйственный налог — выбрать оптимальную систему налогообложения для своего вида деятельности вы можете на официальном сайте ФНС, где подробно приведены необходимые для этого условия. Существует также список схем, к которым лучше не прибегать при ведении налогового учета. Поскольку с каждым годом система АСК все тщательнее отслеживает движение средств компаний, многие привычные «схемы» просто перестают работать.

 

4. Номинальные сервисы

На сайтах рекрутинговых компаний достаточно часто можно найти вакансию мечты «Генеральный директор без опыта работы». Однако это вакансия существует не для талантливых студентов, а для так называемых подставных лиц, которые являются номинальными генеральными директорами сразу нескольких компаний. Именно этот фактор и делает такую схему налоговой оптимизации нерабочей, поскольку часто количество компаний у одного «генерального директора» может доходить до десятков. Что не может не вызвать подозрений у налоговой службы. Это касается и учредителей, и массовых адресов. Существует еще 144 признака однодневных фирм, которые официально не раскрываются налоговыми органами, но их можно найти в сети как инсайдерскую информацию.

 

5. Дробление бизнеса как схема налоговой оптимизации

Часто предприниматели делят бизнес на несколько ООО или ИП для перевода на упрощенный режим налогообложения. Поскольку по отдельности они соответствуют критериям НК для применения УСН, но суммарно должны были бы уплачивать налоги по общей системе. Если компании при этом не оформлены на разные юридические адреса или их учет ведут одни и те же лица/обслуживающие компании, налоговая имеет все основания явиться с проверкой и обвинить вас в уклонении от выплаты налогов. 115-ФЗ — федеральный закон о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Нарушая этот закон, можно попасть в список нежелательных клиентов банка, что может грозить отказом в обслуживании основными банками РФ. А также есть все шансы попасть в список недобросовестных контрагентов ФНС.

 

6. Низкая налоговая нагрузка

Если вы планируете снизить налоговую нагрузку, то оптимальным объемом будет 3 % от оборота. Стоит отметить, что органы ФНС насторожатся, если уровень нагрузки по налогу на прибыль окажется ниже следующих показателей:

  • для торговых предприятий — меньше 1 %;
  • для других организаций — меньше 3 %.

 

Низкое число сотрудников в штате (меньше 5) и низкая для рынка заработная плата являются признаками «зарплаты в конверте» и уклона от выплат в социальные фонды. Что также может стать поводом для визита налоговой службы.

 

7. Оформление сотрудников как ИП

Такая схема налоговой оптимизации позволяет сэкономить на страховых взносах в ПФР, на выплатах в ФФОМС и ФСС и 13 % НДФЛ. Однако большое количество штатных «подрядчиков» вызывает подозрения. При проверке налоговики общаются с ИП лично, все может легко выясниться не в пользу руководителя компании.

 

8. Колебания в цене реализации продукции более, чем на 20 %

В 9 из 10 случаев это привлечет внимание налоговой, и вас попросят подробно объяснить, каким образом осуществляется ценообразование. Конечно, требовать пояснения и предоставлять документы вне рамок конкретных проверок Налоговым Кодексом запрещено, и вы можете легко отказать ФНС. Но в случае вашего отказа налоговый инспектор всегда найдет повод еще раз вас навестить.

Поделитесь статьей:
Свежие статьи
Тонкости борьбы с проблемами, от которых бизнес страдает прямо сейчас. Кто поможет выявить слабые места перед вызовом в налоговую. Что требуется для правильного оформления сделок в 2020-м. От чего убережет профессиональный налоговый аудит. Об этом собственникам и директорам бизнеса расскажет Наталья Ненашева. Читайте гайд от управляющего партнера «ТОПЛАЙН»
Вам кажется, что вы платите слишком много налогов? Опасаетесь предстоящих проверок от ФНС? Хотите вывести фирму из «серой зоны», но не знаете, как? «ТОПЛАЙН» - о ситуациях, когда налоговый аудит реально необходим. А также о том, почему такой аудит помогает не только обеспечить безопасность, но и повысить эффективность вашего бизнеса
Рассказываем, как организациям работать с самозанятыми, чтобы не вызывать вопросов у налоговой
Полезные статьи
каждую неделю
Расскажем о тонкостях бизнеса,
налогов и бухгалтерии
Подписаться
Нужна помощь
в подборе услуги?
8 (800) 350-81-08
info@1topline.ru
Подпишитесь на рассылку
Расскажем о тонкостях бизнеса, налогов и бухгалтерии
Подписаться
Спасибо, за подписку!
Присылаем на почту полезные статьи из нашего блога
Заказ обратного звонка
Оставьте номер телефона.
Мы перезвоним, уточним вашу задачу
и предложим решение

Мы получили вашу заявку.
Специалист перезвонит вам
в течение 15 минут.
Работаем по будням с 10:00 до 19:00