ПЕРЕХОДИМ С ЕНВД: ПАТЕНТ ДЛЯ ИП, «УПРОЩЕНКА» ДЛЯ ООО

К сожалению, продления ЕНВД добиться не удалось. С 2021-го привычный и выгодный режим перестанет действовать. «ТОП ЛАЙН» подготовил инструкцию по смене режима налогообложения для бизнеса, работавшего на ЕНВД.

Уведомление о том, что вы переходите на другой режим, надо отправить в налоговые органы не позднее 31 декабря. Если этого не сделать, вас автоматически переведут на самый невыгодный режим – ОСНО (самые большие налоги и самый сложный учет)

Организации отправляют уведомления по месту нахождения, ИП может сделать это по месту жительства. В документе обязательно указывайте несколько пунктов:

— объект и система налогообложения

— остаточная стоимость основных средств

— размер доходов по состоянию на 1 октября

Выбирая новый режим налогообложения, оценивайте два важнейших фактора:

— ограничения, которым должен соответствовать ваш бизнес

— размер налоговой нагрузки.

Патент: Лучший выбор для ИП в 2021-м

Недавно произошли серьезные изменения условий работы на патентной системе налогообложения. В ноябре закон с поправками в Налоговый кодекс принят Госдумой и подписан президентом. Стоит отметить, что многие поправки оказались в пользу бизнеса

Одно из главных изменений — отказ от закрытого списка видов деятельности в НК, по которым можно применять эту систему налогообложения. Раньше в п.2 ст. 346.43 НК РФ было изложено 63 вида бизнеса, имеющих право работать на патенте. Теперь правил, единых для всей страны, не будет – список видов деятельности будут утверждать и публиковать власти региона.

У них есть право расширять список по сравнению с прежним, но с ограничениями. НК РФ запрещает работать на патенте в следующих сферах:

— производство подакцизных товаров

— добыча и продажа полезных ископаемых

— операции с ценными бумагами, оказание кредитных услуг

— оптовая и интернет-торговля

— торговля маркированной обувью, меховой одеждой и лекарствами.

Также с Нового года запретят применять патент для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств.

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Величина налога известна заранее и не зависит от фактического дохода, что и делает патент похожим на ЕНВД. Но с ограничениями:

• На ней могут работать только ИП.
• Среднее кол-во сотрудников – не больше 15 человек, а годовой доход — не выше 60 млн. ₽ в год. После превышения лимита в 60 млн рублей предприниматель теряет право на патентный режим.

На патенте не сдают отчёты, ведут только Книгу учёта доходов (КУД). За сотрудников отчитываться всё равно нужно — так же, как на других режимах налогообложения.

Кроме того, c 1 января 2021 года стоимость патента разрешат уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников (ИП без работников сможет уменьшить взносы до нуля, ИП с работниками – до 50 %). Если в календарном году у ИП будет несколько патентов, то уменьшить можно будет не только один из них. Когда сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента, остаток, который «не влез» в этот патент, можно будет учесть по другому патенту. Но только в рамках того календарного года, в котором уплачены взносы! Т.е. на другой год остаток страховых взносов не перенести.

Максимальную площадь зала для общепита и розницы увеличат до 150 квадратных метров (т.е. втрое), что является серьезным послаблением для бизнеса

Стоимость патента на 2021-й станет известна по ходу декабря, когда все регионы примут свои законы об изменении патентной системы. Но тянуть с заявлением о переходе на патент до 31го не стоит – если, конечно, вы хотите работать на этом режиме уже с 1 января (срок перехода составляет 10 рабочих дней)

Особые временные патенты

В начале следующего года будут действовать особые патенты на периоды с 1 января по 31 марта для четырех видов деятельности — розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы. Купить их смогут ИП, которые применяли ЕНВД до конца 2020-го и работают в сферах розничной торговли, общепита, автостоянок и автосервисов.

Эта возможность предусмотрена на тот случай, если регионы не успеют исправить свои законы, приведя их в соответствие с федеральными поправками о ПСН. Временные патенты будут действовать как раз в таких регионах. А если

Стоимость патента вычисляя так:

БД х 12 мес. Х ФП х К1×15/6×0.5, где

БД — базовая доходность;

ФП — физический показатель (квадратные метры или число сотрудников);

К1 — коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2020 год (2,005);

15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН;

0,5 — уменьшающий коэффициент.

Базовая доходность установлена законом?

— 1800 ₽ за кв.метр в розничной торговле

— 1000 ₽ за кв.метр в общепите

— 12 тыс. ₽ за работника в автосервисах (здесь же учитывается ИП-владелец)

— 50 ₽ за кв.метр для автостоянок

Для ООО единственная альтернатива ЕНВД — «упрощенка»

С 2021 года увеличены лимиты, при соблюдении которых сохраняется право работать на УСН. Лимит по выручке повышен до 200 млн. ₽, лимит по количеству сотрудников – до 130. В случае, если доходы организации или ИП будут выше 150 млн. ₽, но ниже 200 млн. ₽, платить налоги придется по повышенной ставке: 8 % с доходов вместо 6 %, либо 20 % с разницы между доходами и расходами вместо 15 %.

Другие критерии для работы на УСН:

• Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽.
• Доля других компаний в вашей организации — не больше 25 %, отсутствие филиалов
• Деятельность не попадает в список из пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, нельзя применять УСН банкам, страховщикам, нотариусам, адвокатам, негосударственным пенсионным фондам и ломбардам.

Для перехода на УСН также будет важен ваш доход за 9 месяцев 2020 года. Он не должен быть больше 112,5 млн ₽.

Упрощённая система налогообложения хороша тем, что распространяется на всю деятельность ИП или организации. На УСН вы можете одновременно заниматься розничной и интернет-торговлей, оказывать интеллектуальные услуги в удаленном режиме и т.д. Все доходы облагаются по одной ставке. Вы сдаёте одну декларацию в налоговую по месту регистрации.

На УСН налог платят ежеквартально, а декларацию сдают раз в год. Ещё ведут Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), но сдавать её нужно только по запросу из налоговой.

Ставки по налогу устанавливают регионы. На УСН «Доходы» она составляет от 1 до 6 %, «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 %.

Из-за пандемии в некоторых субъектах Федерации ставки по УСН снизили. Так в Архангельской области до конца 2021 года УСН «Доходы» — 4 %, в Республике Дагестан — 3 %. В Республике Коми пониженные ставки действуют до 31 декабря 2022 года: УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Проверьте региональный закон по УСН прямо сейчас. Есть вероятность, что ставка на 2021-й изменена.

Подайте уведомление о переходе до 31 декабря: лично в инспекцию по месту регистрации или отправьте через личный кабинет налогоплательщика с помощью электронной подписи. Если не успеть до Нового года, то следующее «‎окно» для смены режима откроется только через год.

И не забудьте подать отчет за 4 квартал и в последний раз заплатить ЕНВД в январе следующего года